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为何说无车承运人归根到底还是税的问题?

发布时间:发布时间:2018-11-26 发布人:无车承运人

   同时基于移动互联网技术与道路货运行业不断加深融合的行业发展阶段,在这一行业矛盾突出阶段,在无车承运人应运而生。拟探讨无车承运企业运营模式、税负等方面,并对交通运输企业及无车承运人后续的经营和避税方案提供相关 建议和思考,也为监管部门的政策指引的制定提供借鉴性建议。今天我们一起来了解下为何说无车承运人归根到底还是税的问题?
无车承运人
一、我国无车承运人运营模式
《交通运输部办公厅关于推进改革试点加快无车承运物流创新发展的意见》(交办运〔2016〕115号)印发实施后。截至2017年底,29个省(区、市)共筛选确定了229家无车承运试点企业。这些运营主体都是信誉较好,具有一定规模的 企业,兼具管理规范、物流信息平台应用较为充分、拥有稳定货源等特征、并具备较强的赔付能力,能够承担运输过程中可能存在的风险。

二、无车承运人税负现状
【无车承运人法律地位的确定】2016年3月23日,财税〔2016〕36号,财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》明确规定无车承运业务按照“交通运输服务”缴纳增值税。意味着国家允许无车企业从事货物运输 服务,并有资格开具11%的发票。

三、无车承运人税负现状、问题及解决方案实践
1、税负现状和问题
   虽然无车承运人试点以及以上列出的国家税务总局一系列政策,解决了物流货运企业的现实需求。即:无车承运人(试点)可以与委托方签订运输合同承担承运人责任,即可开具11%道路运输行业增值税发票,而不受是否拥有自有运输 车辆条件限制。肯定了无车承运人作为道路运输业市场主体的合法地位。
2、解决方案实践
A、无车承运人通过各种方式获得足够的进项发票
B、无车承运人允许个体运输户以其名义购买车辆,并将其车辆购买发票作进项抵扣。
C、无车承运人按照不超过销项总额40%的额度做燃油进项,直接虚购成品油增值税发票,其购买虚票约为成本3%左右。
3、无车承运人与实际运输个体户签订单次租赁协议,在该次期内,其发生的成品油、轮胎、修理费可由无车承运人抵扣。
A、无车承运人将部分税负转嫁给下游实际承运商
   如果转嫁给下游承运商一部分税负,例如:车承运人从货主一方出收取10000元的运费,若下游的实际承运商可以开具11%的增值税专用发票,那么无车承运人可以付8000元给实际承运商,否则就只能7000元。 但这种方案会使得无车承运人在面对运力提供方时失去价格上的市场竞争优势。
B、无车承运人将每个承运方注册成为一般纳税人的个体工商户
   这样运输个体户就可以给无车承运人开具11%的发票,而无车承运人通过买车、买油以及路桥费可以进行进项抵扣。< 但小规模纳税人的真实情况是它们根本无法承担较高的计账成本,即把每个运输个体户变成一般纳税人,这些多出的成本它们无法分担。
4、无车承运人为运输个体户代开3%的增值税发票
   将小规模纳税人的征收率和实际抵扣率做两个处理,是其他国家的增值税体系的普遍做法,因为简易征收不计入的税收加收,这是开3%抵11%,是差额纳税的基本原理。但是需要国家在两方面给予政策支持:
A、单个车辆的所有者或者使用者为主体,可以在固定期间内选择车籍所在地或业务发生地的主管税务机关履行纳税义务,并申请代开专用发票。 B、对于实际征收3%增值税后,抵扣后剩下的8个点差额,或给予一定优惠减免;

四、无车承运人将部分税负转嫁给下游实际承运商
1、如果转嫁给下游承运商一部分税负,例如:车承运人从货主一方出收取10000元的运费,若下游的实际承运商可以开具11%的增值税专用发票,那么无车承运人可以付8000元给实际承运商,否则就只能7000元。但这种方案会使得无车承 运人在面对运力提供方时失去价格上的市场竞争优势。
2、无车承运人将每个承运方注册成为一般纳税人的个体工商户
这样运输个体户就可以给无车承运人开具11%的发票,而无车承运人通过买车、买油以及路桥费可以进行进项抵扣。但小规模纳税人的真实情况是它们根本无法承担较高的计账成本,即把每个运输个体户变成一般纳税人,这些多出的成 本它们无法分担。
3、无车承运人为运输个体户代开3%的增值税发票
将小规模纳税人的征收率和实际抵扣率做两个处理,是其他国家的增值税体系的普遍做法,因为简易征收不计入的税收加收,这是开3%抵11%,是差额纳税的基本原理。但是需要国家在两方面给予政策支持:
4、单个车辆的所有者或者使用者为主体,可以在固定期间内选择车籍所在地或业务发生地的主管税务机关履行纳税义务,并申请代开专用发票。
5、对于实际征收3%增值税后,抵扣后剩下的8个点差额,或给予一定优惠减免;

   以上内容为为何说无车承运人归根到底还是税的问题?具体详情与无车承运人公司联系。
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